孤独地高度地辛苦的,它瞧不费力吗?,中间的主任会计师不要敬佩布满的生产力和引起预期的结果。,你的出力和贡献会给你秘密和根底。。

  资金规定量预测

  一、并发症辨析法

意味着

也称为辨析平差法,它是鉴于PROJ的引用年的秤锤资金必要量。,原因预测年度生产经纪形势的必要量,举行辨析和校准,一种预测必要的钱币量的方式。

计算准则

资金规定量=(基期资金秤锤占有率额-过度的资金占有率额)×(1+预测期贱卖升压全速)×(1-预测期资本流通率全速升压全速)

特有的

计算简便的,迅速地了解,但预测故障很漂亮的。

适用范围

用于各种各样的属、电视节目的总安排的不均一、资金少的签订协议。

  【指明】并发症辨析法是授予贱卖增长与资金过失量顺对称重复变化;资本流通率全速与资金过失量反向变化。

  读本【例5-2】甲公司头年度资金秤锤占有率额为2200万元,经辨析,过度的的分开是200万元。,本年贱卖估计增长5%,资本流通率放慢2%。

  必要量:决定年度所需资金的定量。

  [答案]

  预测今年资金规定量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(万元)

  [举例证明]本年公司秤锤资金占有率35米。,经辨析,过度的的分开是500万元。。估计来年贱卖额将增长5%。,资本流通率放慢2%,估计来年的资金询问将是 )万元。

  A.3000

  B.3087

  C.3150

  D.3213

  [答案]B

  EXA资金询问预测的因子辨析法。资金规定量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

  (一)公司年均封锁财富为55米。,经辨析,过度的的分开是500万元。,本年贱卖估计投下5%,资本流通率全速将投下2%,估计每年的资金询问量。 )万元。

  A.5145

  B.5355

  C.4655

  D.4845

  [答案]D

  【解析】预测年度资金规定量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(万元)。

  二、贱卖手续费法

  贱卖手续费法,它鉴于贱卖增长与资产增长暗正中鹄的相干。,预测接近的资金询问的一种方式。

  (i)授予必须先具备的

  必然资产、非常过失与SA暗中在波动的手续费相干。。

  营运资产(亦称敏感资产)包罗现钞、应收相信相信、存货和静止签订协议;经纪过失(也称为敏感过失)、周旋相信及静止签订协议,压倒短期专款、短期融资券、不朽的过失等。

  【范例·单选题】原因资金规定量预测的贱卖手续费法,随后罪签订协议,通常与贱卖额的变化成正比例的是 )。

  短期财务明显

  短期专款

  C.不朽的过失

  周旋票据

  [答案]D

  商过失签订协议包罗周旋票据、周旋相信及静止签订协议,压倒短期专款、短期融资券、不朽的过失等,原因贱卖手续费法,经纪过失受贱卖收益变化的感情,选择权D是漂亮的的。

  (二)表面融资询问的计算准则

  1。读本准则

  表面融资询问= a/s1*deltaΔS-b/s1*deltaΔS-p*e*s2

  2。记得准则:

中间的会计科目

中间的会计科目

中间的会计科目

中间的会计科目

  读本【例5-3】光芒公司20×2年12月31日的简明的资产过失表如表5-1所示。授予广华区公司有20×2年贱卖额100毫,净贱卖率为10%,利润率40%。20×3年贱卖额估计增长20%,公司有十足的流率,省掉附带说明固定资产封锁。

  表5-1 广华区公司资产过失表(20×12月2日,31个月) 单位:万元

资产

财富

贱卖相干%

过失与合法权利

财富

贱卖相干%

现钞

应收相信相信

存货

固定资产

500

1500

3000

3000

5

15

30

N

短期专款

周旋相信

预提费

公司债券购买证

实收资金

保留进项

2500

1000

500

1000

2000

1000

N

10

5

N

N

N

发展成

8000

50

发展成

8000

15

  使牲口众多必要量:

  (1)决定公司必要附带说明的资财富;

  (2)公司表面融资询问的决定。

  [答案]

  (1)附带说明的资金规定量=附带说明的资产-附带说明的经纪过失=50%×2000-15%×2000=700(万元)

  (2)表面融资询问量=附带说明的资金规定量-附带说明的保留进项=700-12000×10%×40%=220(万元)

  一家公司2011的估计收益是5亿钱。,估计净贱卖率为10%,股息薪水率为60%。。鉴于此,我们家可以计算向内的资金获得的定量。 )。

  万元

  万元

  万元

  万元

  [答案]A

  【解析】预测期向内的资金获得=附带说明的保留进项=预测期贱卖收益×预测期贱卖纯利率×(1-红利薪水率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

  已知的成绩是已知的:2016的一家公司的贱卖额是2亿元。,纯利润率为12%,60%的纯利润分系数封锁者。2016年12月31日的资产过失表如次:

  资产过失表(汇总表)

  2016年12月31日   单位:万元

资产

终点站使保持平衡

过失及所有者合法权利

终点站使保持平衡

钱币资金

应收相信相信净数

存货

固定资产净值

无形资产

1000

3000

6000

7000

1000

周旋相信

周旋票据

不朽的专款

实收资金

保留进项

1000

2000

9000

4000

2000

资产一共

18000

过失发展成为与所有者合法权利

18000

  该公司2017年详细提出某事贱卖收益比头年增长30%,引起这一目的,这家公司必要一种新手段。,估价148万元。过来几年的财务数据辨析,公司流淌资金和流淌过失增减WI。授予公司的纯利率和利润分配策略。

  必要量:

  (1)计算2017年度公司营运资金的附带说明。

  (2)预测2017年必要外部情况融资量。

  [答案](1)计算2017年度公司营运资金的附带说明

  流淌资金占贱卖收益的手续费=10000/20000=50%

  贱卖收益中流淌过失的手续费=3000/20000=15%

  贱卖收益附带说明=20000×30%=6000(10000元)

  附带说明的营运资金=6000×50%-6000×15%=2100(万元)

  (2)预测2017年必要外部情况融资量

  附带说明的保留进项=20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1248(万元)

  外部情况融资量=148+2100-1248=1000(万元)

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